Mis Leyes

Ficha de esta disposición

Título :
RESOLUCIÓN de 30 de marzo de 2007, de la Presidencia del Tribunal de Cuentas, por la que se hace público el Acuerdo del Pleno, de 29 de marzo de 2007, que aprueba la Instrucción que regula el formato de la Cuenta General de las Entidades Locales en soporte informático y el procedimiento telemático para la rendición de cuentas
Estado :
Vigente
Nº de Disposición :
0
Boletín Oficial :
BOE 90/2007
Fecha Disposición :
30/03/2007
Fecha Publicación :
14/04/2007
Órgano Emisor :
TRIBUNAL DE CUENTAS

El Texto Refundido de Ley Reguladora de las Haciendas Locales, Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, en desarrollo del artículo 136 de la Constitución y del artículo 1 de la Ley Orgánica 2/1982, de 12 de mayo, del Tribunal de Cuentas, establece en su artículo 223, que la fiscalización externa de las cuentas y de la gestión económica de las Entidades locales y de todos los Organismos y Sociedades de ellas dependientes es función propia del Tribunal de Cuentas. A tal efecto, las Entidades locales rendirán al citado Tribunal, antes del día 15 de octubre de cada año, la Cuenta General a que se refiere el artículo 209 de la presente Ley correspondiente al ejercicio económico anterior. Todo ello sin menoscabo de las facultades que, en materia de fiscalización externa de las Entidades locales, tengan atribuidas por sus Estatutos las Comunidades Autónomas.

La Moción del Tribunal de Cuentas relativa a Las posibles soluciones legales y administrativas para que las Entidades Locales rindan sus cuentas de forma completa y en los plazos legalmente establecidos, aprobada por el Pleno de 30 de abril de 2003, recogió la necesidad de que en el régimen contable local se incorporaran las nuevas tecnologías en la elaboración y rendición de las cuentas, en cumplimiento del artículo 45 de la Ley de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común (RJAP Y PAC), que instaba a las Administraciones Públicas a que promovieran la incorporación de técnicas electrónicas, informáticas y telemáticas en el desarrollo de su actividad y en el ejercicio de sus competencias, regulación que en el ámbito local -a diferencia de la existente para la Administración Institucional y la General- el Ministerio de Hacienda no había desarrollado.

El Tribunal recomendó que se estableciese el desarrollo normativo necesario para que el sector público local se incorporara de una forma homogénea al proceso de obtención y rendición de cuentas en soporte informático. Con respecto a esta propuesta, al igual que con las restantes contenidas en la Moción, la Comisión Mixta Congreso-Senado para las Relaciones con el Tribunal de Cuentas mediante Resolución de 28 de septiembre de 2004, publicada en el BOE de 18 de enero de 2005, acordó instar al Gobierno a incorporar a la Normativa en sus estrictos términos las propuestas que incorpora en su Moción el Tribunal de Cuentas.

Por el Ministerio de Economía y Hacienda se han dictado las Instrucciones de Contabilidad para la Administración Local, aprobadas por Órdenes EHA/4040, 4041 y 4042, de 23 de noviembre de 2004 -de aplicación a las cuentas del ejercicio 2006, a rendir en el 2007- cuya Regla 2.1, idéntica en todas ellas, expresamente dispone: las entidades locales incluidas en el ámbito de aplicación de esta Instrucción están obligadas a rendir cuentas de sus operaciones, cualquiera que sea su naturaleza, al Tribunal de Cuentas y, en su caso, al órgano de control externo de su Comunidad Autónoma.

En la línea de impulsar la implantación de las técnicas electrónicas, informáticas y telemáticas, la Instrucción contempla la posibilidad de que con el fin de facilitar el tratamiento flexible de la información contable, esta pueda plasmarse en cualquier tipo de soporte electrónico, informático y telemático, y puedan establecerse procedimientos de envío de las cuentas a los órganos de control externo a través de medios electrónicos, informáticos y telemáticos. La utilización de estos medios para la rendición de la Cuenta General deberá garantizar la autenticidad, integridad y conservación de la información contable que se rinda, así como la recepción por parte del órgano destinatario.

Por ello, las reglas 24, 104.3 y 92.3 de las Órdenes de 23 de noviembre EHA/4040/2004, EHA/4041/2004, y EHA/4042/2004, respectivamente, establecen que para la rendición de las Cuentas Generales los Órganos de Control Externo podrán establecer procedimientos de envío a través de medios electrónicos, informáticos o telemáticos, siempre que quede garantizada la autenticidad, integridad y conservación de la información contable que se rinda, así como la recepción del órgano destinatario.

Teniendo en cuenta dichas reglas el Tribunal de Cuentas -tras acuerdo en este sentido de la Comisión de Coordinación de Entidades Locales- propuso a la Intervención General de la Administración del Estado que, en uso de las competencias establecidas en las reglas 9.b de la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local y 10.b de la Instrucción del Modelo Simplificado, confeccionara un modelo de soporte reglado y homogéneo de rendición de la Cuenta General de las Entidades locales, para su rendición por medios electrónicos, informáticos o telemáticos, que culminó en la aprobación de la Resolución de 28 de julio de 2006, por la que se recomienda un formato normalizado de la Cuenta General de las Entidades locales en soporte informático, que facilite su rendición.

Por otra parte, el elevado número de Entidades locales obligadas a rendir sus Cuentas, el evidente avance de la técnica informática, electrónica y telemática, y el propio interés del Tribunal de Cuentas en promover la utilización de las nuevas tecnologías, hacen necesario dotarle de medios materiales y personales que faciliten la gestión informatizada de las cuentas rendidas así como una fluida relación telemática con otros Órganos de Control Externo y con las Entidades Locales, e incluso la adopción de acuerdos dirigidos a facilitar a las Entidades Locales la simultánea rendición de cuentas a los Órganos de Control Externo.

Procede, por ello, regular e implantar, con carácter general, un formato de Cuenta General que permita su remisión telemática y facilite tanto la explotación de la información en ella contenida como el propio cumplimiento de la obligación de rendir las cuentas, con la consiguiente reducción de costes y de errores tanto en la elaboración y remisión de las Cuentas Generales de las Entidades Locales, como en el posterior control de la actividad económico-financiera que aquellas revelan.

Finalmente, la recepción de la documentación remitida telemáticamente requiere el establecimiento de un Registro Telemático que deje constancia del envío o recepción, según sea el caso, de las correspondientes comunicaciones electrónicas y, en lo que al Tribunal de Cuentas se refiere, con amparo en el artículo 38.9 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre de RJAP y PAC, dicho Registro se crea mediante Acuerdo adoptado por la Comisión de Gobierno de este Tribunal de Cuentas.

Con fundamento en el artículo 45 de la Ley 30/1992, que insta a las Administraciones Públicas a que promuevan la incorporación de técnicas electrónicas, informáticas y telemáticas en el desarrollo de su actividad y en el ejercicio de sus competencias, atendida la reforma operada por la Ley 24/2001, de 27 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y de Orden Social, por la que se modificó, por una parte, el artículo 38 de la Ley 30/1992 para habilitar la creación de registros telemáticos que faciliten e impulsen las comunicaciones entre las Administraciones y los ciudadanos; así como el artículo 59 de la misma Ley, a fin de proporcionar la necesaria cobertura legal al régimen jurídico de las notificaciones practicada por medios telemáticos, la presente Resolución regula el envío de las Cuentas de las Entidades Locales en soporte informático y mediante el procedimiento telemático, con firma electrónica reconocida del remitente y con sujeción a lo dispuesto en la Ley 59/2003, de 19 de diciembre, de Firma Electrónica.

Por cuanto antecede, visto el contenido de las Instrucciones de Contabilidad Local, el Pleno del Tribunal en su sesión de 29 de marzo de 2007 acordó aprobar la siguiente

INSTRUCCIÓN POR LA QUE SE REGULA EL FORMATO DE LA CUENTA GENERAL DE LAS ENTIDADES LOCALES EN SOPORTE INFORMÁTICO Y EL PROCEDIMIENTO TELEMÁTICO PARA LA RENDICIÓN DE CUENTAS.

Regla 1. Objeto y ámbito de aplicación.

1. Esta Instrucción tiene por objeto implantar la rendición telemática de cuentas y regular el soporte informático y el procedimiento telemático de rendición de cuentas ante el Tribunal de Cuentas, así como articular el uso de la firma electrónica reconocida, con garantías de eficacia jurídica y seguridad, dentro de su ámbito de aplicación.

2. Quedarán sujetas al ámbito de aplicación de la Instrucción todas las Entidades Locales sujetas al régimen general de contabilidad pública local establecido en las citadas Órdenes EHA/4040, 4041 y 4042/2004, todas ellas de 23 de noviembre.

3. Las Entidades Locales de aquellos ámbitos autonómicos cuyos Órganos de Control Externo hubieran suscrito Convenios con el Tribunal de Cuentas para la implantación de medidas de coordinación de la rendición telemática de las Cuentas Generales de las Entidades Locales, podrán también dar cumplimiento a tal obligación presentando las Cuentas al Órgano de Control Externo en los términos, requisitos y a los efectos previstos en el Convenio de referencia.

Regla 2. Rendición de las Cuentas Generales de las Entidades Locales en soporte informático.

Las Cuentas Generales de las Entidades Locales serán rendidas al Tribunal de Cuentas por los cuentadantes responsables, exclusivamente mediante soporte informático, en el modelo y formato normalizado recomendado por la Resolución de la Intervención General del Estado de 28 de julio de 2006 (BOE de 9 de agosto de 2006), que este Tribunal de Cuentas hace propio, antes del 15 de octubre del año siguiente al que correspondan las cuentas rendidas, de acuerdo con lo establecido en el artículo 223 del TRLRHL. A las Cuentas Generales se acompañará la documentación adicional a que se refiere el anexo 1 de esta Instrucción y el documento de remisión recogido en el anexo 2, igualmente de esta Instrucción.

Las cuentas de las Entidades locales no incorporarán los ficheros en formato pdf que contienen la información de la Cuenta General, según la estructura de los modelos de Cuentas Anuales establecidos en el Plan de Cuentas Local a los que se refiere el apartado A de los anexos II, III y IV, de la Resolución de la Intervención General del Estado de 28 de julio de 2006.

Los restantes ficheros pdf no podrán ser objeto de fraccionamiento ni excederá su tamaño del publicado en el portal del Tribunal en Internet (www.tcu.es) y en el de rendición de cuentas (www.rendiciondecuentas.es).

Regla 3. Derechos y garantías generales.

La aplicación de la Instrucción se realizará con sometimiento a las disposiciones contenidas en la Ley Orgánica 15/1999, de 13 de diciembre, de Protección de Datos de Carácter Personal y el resto de normas específicas que regulan la propiedad intelectual y el tratamiento electrónico de la información.

Regla 4. Definiciones de los conceptos utilizados.

A los efectos de lo dispuesto en esta Instrucción, se entenderá por:

  1. Aplicaciones: programa o conjunto de programas informáticos que tienen por objeto el tratamiento electrónico de la información.

  2. Documento electrónico: es el redactado en soporte electrónico que incorpore datos que estén firmados electrónicamente.

  3. Firma electrónica avanzada: es la firma electrónica que permite identificar al firmante y detectar cualquier cambio ulterior de los datos firmados, que está vinculada al firmante de manera única y a los datos a que se refiere y que ha sido creada por medios que el firmante puede mantener bajo su exclusivo control.

  4. Firma electrónica reconocida: es la firma electrónica avanzada basada en un certificado reconocido y generada mediante un dispositivo seguro de creación de firma.

  5. Certificado electrónico: documento firmado electrónicamente por un prestador de servicios de certificación que vincula unos datos de verificación de firma a un firmante permitiendo confirmar su identidad.

  6. Consignación electrónica de fecha y hora: sistema o servicio que permite acreditar el momento exacto en que la comunicación de un documento electrónico se produce y se accede a él por parte del destinatario.

Regla 5. Procedimiento telemático de rendición de cuentas.

a. La rendición de cuentas con la aportación de los documentos legalmente exigidos se cursará por las Entidades Locales al Registro Telemático de este Tribunal, salvo que otra cosa se hubiere acordado con el Órgano de Control Externo autonómico, debiéndose cumplir los siguientes requisitos:

  • La compatibilidad técnica de los medios, aplicaciones y soportes utilizados por el emisor y el destinatario.

  • El formato de la documentación será el indicado en la presente Instrucción.

  • La existencia de medidas de seguridad que eviten el que se intercepten y alteren las comunicaciones, así como los accesos no autorizados.

  • Que exista constancia de la transmisión de la comunicación.

  • Que el remitente utilice una firma electrónica reconocida basada en un certificado reconocido y producida por un dispositivo seguro de creación de firma.

b. Las peticiones de documentación efectuadas por este Tribunal, tras una previa remisión telemática por parte de las Entidades afectadas requerirán igualmente de los mismos requisitos de firma electrónica reconocida y de su emisión a través del Registro Telemático del Tribunal de Cuentas.

c. El uso de la firma electrónica se basará en los siguientes principios:

  • Integridad de las comunicaciones telemáticas en las que se emplee la firma electrónica.

  • Autenticidad y conservación de los documentos generados.

  • Objetividad, transparencia y no discriminación en la prestación de servicios de certificación de firma electrónica reconocida.

d. La firma electrónica reconocida tendrá, respecto de los datos consignados en forma electrónica, el mismo valor jurídico que la firma manuscrita en relación con los consignados en papel, de acuerdo con lo previsto en el artículo 3 de la Ley 59/2003, de 19 de diciembre, de Firma Electrónica, siempre que el certificado reconocido en que se base haya sido expedido por un prestador de servicios de certificación acreditado, y el dispositivo seguro de creación de firma con el que ésta se produzca se encuentre certificado.

e. Las notificaciones, comunicaciones o remisión de documentación efectuados mediante firma electrónica reconocida gozarán de validez y eficacia, en los términos del artículo 45 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común; desplegarán su eficacia cuando sean recibidos por sus destinatarios y serán válidos siempre que garanticen su autenticidad, integridad, conservación y demás garantías y requisitos exigidos por la normativa aplicable.

f. Serán igualmente válidas las copias de documentos originales almacenados por medios electrónicos siempre que se cumplan los requisitos relacionados en el apartado anterior.

Regla 6. Cómputos para la remisión de documentación al Registro Telemático.

La presentación de documentos electrónicos en el Registro Telemático, así como su recepción por aquel, se regirá, a los efectos de cómputo de los plazos fijados en días hábiles, por los criterios establecidos en el Acuerdo de la Comisión de Gobierno del Tribunal de Cuentas regulador del Registro Telemático del Tribunal de Cuentas.

DISPOSICIÓN TRANSITORIA.

En tanto no se establezcan por las Entidades locales registros telemáticos, las peticiones de documentación ordinaria a que se refiere la Regla 5.b podrán cursarse a través del Registro General del Tribunal.

DISPOSICIÓN ADICIONAL.

Todas las Entidades locales podrán acceder, a través de la dirección http://www.rendiciondecuentas.es/ a una aplicación informática que les permita la presentación y rendición telemática de la Cuenta General de la Entidad, de acuerdo con el formato exigido para ello, así como a los anexos referidos al documento de remisión y documentación adicional a que se refiere la presente Instrucción.

DISPOSICIÓN FINAL.

Esta Instrucción entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Boletín Oficial del Estado.

Madrid, 30 de marzo de 2007.

 

El Presidente,
Ubaldo Nieto de Alba.

ANEXOS.

ANEXO 1.
Documentación adicional.

Se acompañará unos ficheros pdf y xml relativos a la Información Adicional de la Entidad local, y por cada Sociedad mercantil de capital íntegramente local y por cada Entidad pública empresarial dependiente de la Entidad local, ficheros xml relativos a las Cuentas anuales, con las siguientes especificaciones:

Información Adicional

01.-Información adicional de provincias, islas, municipios, Entidades locales menores.

 
INFORMACIÓN ADICIONAL
PROVINCIAS, ISLAS, MUNICIPIOS, ENTIDADES LOCALES MENORES

 
ENTIDAD LOCAL
CODIGO MAP ENTE LOCAL CIF EJERCICIO  
DIRECCIÓN ELECTRÓNICA ÚNICA  
NOMBRE   DIRECCIÓN    
LOCALIDAD PROVINCIA CÓDIGO POSTAL TELÉFONO  
ALCALDE/PRESIDENTE NIF/NIE   Apellidos Nombre  
SECRETARIO NIF/NIE   Apellidos Nombre DIR.CORREO
ELECTRÓNICO
INTERVENTOR NIF/NIE   Apellidos Nombre DIR.CORREO
ELECTRÓNICO
TESORERO NIF/NIE   Apellidos Nombre DIR.CORREO
ELECTRÓNICO
 
RELACIÓN DE ENTIDADES LOCALES MENORES QUE INTEGRAN LA ENTIDAD LOCAL
 
· DENOMINACIÓN   CIF
· DENOMINACIÓN   CIF
 
A/ ENTIDADES DEPENDIENTES QUE INTEGRAN LA CUENTA GENERAL
 
ORGANISMOS AUTÓNOMOS
DENOMINACIÓN CIF    
DOCIMICILIO SOCIAL   CNAE (1) CON ACTIVIDAD/SIN ACTIVIDAD/EN
DISOLUCIÓN
PRESIDENTE Apellidos Nombre NIF/NIE
ENTIDADES PÚBLICAS EMPRESARIALES
DENOMINACIÓN CIF    
DOCIMICILIO SOCIAL   CNAE (1) CON ACTIVIDAD/SIN ACTIVIDAD/EN
DISOLUCIÓN
PRESIDENTE Apellidos Nombre NIF/NIE
SOCIEDADES MERCANTILES DE CAPITAL INTEGRAMENTE DE LA ENTIDAD
DENOMINACIÓN CIF    
DOCIMICILIO SOCIAL   CNAE (1) CON ACTIVIDAD/SIN ACTIVIDAD/EN
DISOLUCIÓN
PRESIDENTE Apellidos Nombre NIF/NIE

 
B/ OTRAS ENTIDADES EN LAS QUE PARTICIPA LA ENTIDAD LOCAL
 
RESTO DE PARTICIPACIÓN EN SOCIEDADES MERCANTILES
DENOMINACIÓN CIF CNAE (1)
CAPITAL SOCIAL PARTICIPACIÓN % CON ACTIVIDAD/SIN ACTIVIDAD/EN
DISOLUCIÓN
FUNDACIONES
DENOMINACIÓN            CIF APORTACIÓN EJERCICIO CNAE (1) CON ACTIVIDAD/SIN ACTIVIDAD/EN
DISOLUCIÓN
CONSORCIOS
DENOMINACIÓN CIF APORTACIÓN EJERCICIO CNAE (1) CON ACTIVIDAD/SIN ACTIVIDAD/EN
DISOLUCIÓN
C/ OTRAS ENTIDADES DE LAS QUE FORMA PARTE LA ENTIDAD LOCAL
COMARCAS
DENOMINACIÓN CIF CÓDIGO MAP CON ACTIVIDAD/SIN ACTIVIDAD/EN
DISOLUCIÓN
MANCOMUNIDADES
DENOMINACIÓN CIF CÓDIGO MAP CON ACTIVIDAD/SIN ACTIVIDAD/EN
DISOLUCIÓN
ÁREAS METROPOLITANAS
DENOMINACIÓN CIF CÓDIGO MAP CON ACTIVIDAD/SIN ACTIVIDAD/EN
DISOLUCIÓN
AGRUPACIONES DE MUNICIPIOS
DENOMINACIÓN CIF CÓDIGO MAP CON ACTIVIDAD/SIN ACTIVIDAD/EN
DISOLUCIÓN
 
D/ ENTIDADES CREADAS EN EL EJERCICIO
 
ENTIDAD CIF FECHA CNAE (1)
 
E/ ENTIDADES LIQUIDADAS EN EL EJERCICIO
 
ENTIDAD CIF FECHA CNAE (1)
 
F/ PRESUPUESTO, LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO Y TRAMITACION DE LA CUENTA GENERAL
 
· FECHA DE APROBACIÓN DEFINITIVA DEL PRESUPUESTO · FECHA INICIO EXPOSICIÓN PÚBLICA
· FECHA APROBACIÓN LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO · FECHA DE PRESENTACIÓN DE CUENTA GENERAL AL PLENO
· FECHA FORMACIÓN CUENTA GENERAL · FECHA APROBACIÓN DE LA CUENTA GENERAL
· FECHA INFORME COMISION ESPECIAL DE CUENTAS  
 
G/ EXPEDIENTES DE RECONOCIMIENTO DE OBLIGACIONES EXTRAJUDICIALES ACORDADOS EN EL EJERCICIO
 
· NÚMERO DE EXPEDIENTES ACORDADOS EN EL EJERCICIO
· IMPORTE TOTAL DE LAS OBLIGACIONES EXTRAJUDICIALES RECONOCIDAS EN EL EJERCICIO
 
H/ REPAROS DE LEGALIDAD FORMULADOS DURANTE EL EJERCICIO
 
· NÚMERO DE REPAROS FORMULADOS EN EL EJERCICIO

02- Información adicional de mancomunidades, comarcas, agrupaciones de municipios, consorcios, áreas.

 
INFORMACIÓN ADICIONAL
MANCOMUNIDADES, COMARCAS, AGRUPACIONES DE MUNICIPIOS, CONSORCIOS, ÁREAS METROPOLITANAS

 
ENTIDAD LOCAL
CÓDIGO MAP ENTE LOCAL CIF EJERCICIO  
DIRECCIÓN ELECTRÓNICA ÚNICA  
NOMBRE   DIRECCIÓN    
LOCALIDAD PROVINCIA CÓDIGO POSTAL TELÉFONO  
ALCALDE/PRESIDENTE NIF/NIE   Apellidos Nombre  
SECRETARIO NIF/NIE   Apellidos Nombre DIR.CORREO ELECTRÓNICO
INTERVENTOR NIF/NIE   Apellidos Nombre DIR.CORREO ELECTRÓNICO
TESORERO NIF/NIE   Apellidos Nombre DIR.CORREO ELECTRÓNICO
 
RELACIÓN DE ENTIDADES LOCALES QUE INTEGRAN LA MANCOMUNIDAD/COMARCA/CONSORCIO/AGRUPACIÓN
 
· DENOMINACIÓN:   CIF
· DENOMINACIÓN:   CIF
 
A/ ENTIDADES DEPENDIENTES QUE INTEGRAN LA CUENTA GENERAL
 
ORGANISMOS AUTÓNOMOS
DENOMINACIÓN CIF    
DOCIMICILIO SOCIAL   CNAE (1) CON ACTIVIDAD/SIN ACTIVIDAD/EN
DISOLUCIÓN
PRESIDENTE Apellidos Nombre NIF/NIE
ENTIDADES PUBLICAS EMPRESARIALES
DENOMINACIÓN CIF    
DOCIMICILIO SOCIAL   CNAE (1) CON ACTIVIDAD/SIN ACTIVIDAD/EN
DISOLUCIÓN
PRESIDENTE Apellidos Nombre NIF/NIE
SOCIEDADES MERCANTILES DE CAPITAL INTEGRAMENTE DE LA ENTIDAD
DENOMINACIÓN CIF    
DOCIMICILIO SOCIAL   CNAE (1) CON ACTIVIDAD/SIN ACTIVIDAD/EN
DISOLUCIÓN
PRESIDENTE Apellidos Nombre NIF/NIE
 
B/ OTRAS ENTIDADES EN LAS QUE PARTICIPA LA ENTIDAD LOCAL
 
RESTO DE PARTICIPACIÓN EN SOCIEDADES MERCANTILES
DENOMINACIÓN CIF CNAE (1)
CAPITAL SOCIAL PARTICIPACIÓN % CON ACTIVIDAD/SIN ACTIVIDAD/EN
DISOLUCIÓN
FUNDACIONES
DENOMINACIÓN CIF APORTACIÓN EJERCICIO CNAE (1) CON ACTIVIDAD/SIN
ACTIVIDAD/EN DISOLUCIÓN
CONSORCIOS
DENOMINACIÓN CIF APORTACIÓN EJERCICIO CNAE (1) CON ACTIVIDAD/SIN ACTIVIDAD/EN
DISOLUCIÓN
 
C/ ENTIDADES CREADAS EN EL EJERCICIO
 
ENTIDAD CIF FECHA CNAE (1)
 
D/ ENTIDADES LIQUIDADAS EN EL EJERCICIO
 
ENTIDAD CIF FECHA CNAE (1)
 
E/ PRESUPUESTO, LIQUIDACIÓN DEL PRESPUESTO Y TRAMITACIÓN DE LA CUENTA GENERAL
 
· FECHA DE APROBACIÓN DEFINITIVA DEL PRESUPUESTO · FECHA INICIO EXPOSICIÓN PÚBLICA
· FECHA APROBACIÓN LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO · FECHA DE PRESENTACIÓN DE CUENTA GENERAL AL PLENO
· FECHA FORMACIÓN CUENTA GENERAL · FECHA APROBACIÓN DE LA CUENTA GENERAL
· FECHA INFORME COMISIÓN ESPECIAL DE CUENTAS  
 
F/ EXPEDIENTES DE RECONOCIMIENTO DE OBLIGACIONES EXTRAJUDICIALES ACORDADOS EN EL EJERCICIO
 
· NÚMERO DE EXPEDIENTES ACORDADOS EN EL EJERCICIO
· IMPORTE TOTAL DE LAS OBLIGACIONES EXTRAJUDICIALES RECONOCIDAS EN EL EJERCICIO
 
G/ REPAROS DE LEGALIDAD FORMULADOS DURANTE EL EJERCICIO
 
· NÚMERO DE REPAROS FORMULADOS EN EL EJERCICIO

(1) Código de la Clasificación Nacional de Actividades Económicas publicada por el INE.

La codificación de los ficheros pdf y xml relativos a la Información Adicional de la Entidad local que rinde la cuenta responde al siguiente esquema:

ENTIDAD(9)_EJERCICIO(4)_CONTENIDO INFORMATIVO DEL FICHERO (17)

En este esquema figura entre paréntesis el número máximo de caracteres de cada campo. El número máximo total se ha fijado en treinta caracteres.

En el campo ENTIDAD deberá consignarse el CIF de la Entidad local de que se trate.

En el campo EJERCICIO se hará constar aquél al que se refiere la Cuenta General.

En el campo CONTENIDO INFORMATIVO DEL FICHERO deberá figurar la siguiente denominación de acuerdo al tipo de entidad:

  • INF-ADICIONAL-01, cuando la Entidad local sea una provincia, isla, municipio, o Entidad local menor.

  • INF-ADICIONAL-02, cuando la Entidad local sea una mancomunidad, comarca, agrupación de municipios, un área metropolitana o un consorcio.

Este esquema generará dos ficheros, cuyo nombre será como se indica a continuación:

  • ENTIDAD(9)_EJERCICIO(4)_CONTENIDO INFORMATIVO DEL FICHERO(17).pdf

  • ENTIDAD(9)_EJERCICIO(4)_CONTENIDO INFORMATIVO DEL FICHERO(17).xml

El contenido y la estructura del fichero xml deberán cumplir las especificaciones técnicas (esquemas XSD) publicadas en el portal del Tribunal de Cuentas en internet (www.tcu.es).

Para la presentación de la Información Adicional en el formato establecido, la Entidad local a través de la aplicación de Rendición telemática dispondrá de una pestaña dentro de su espacio, Mi Información, que tendrá que cumplimentar con los datos exigidos en esta Instrucción generándose a partir de éstos, los ficheros anteriormente detallados.

Cuentas anuales de las Sociedades Mercantiles y Entidades Públicas Empresariales

Para cada una de las Sociedades mercantiles de capital íntegramente local y Entidades públicas empresariales dependientes de la Entidad local que rinde la Cuenta de los ejercicios 2006 y 2007 se incluirá un fichero xml relativo al Balance y Cuenta de Pérdidas y Ganancias

La codificación de los ficheros xml relativos a Sociedades mercantiles de capital íntegramente local y Entidades públicas empresariales dependientes de la Entidad local que rinde la Cuenta responde al siguiente esquema:

ENTIDAD(9)_ EJERCICIO(4)_BALANCE.PYG.xml

En el campo ENTIDAD deberá consignarse el CIF de la entidad contable (Sociedad o Entidad pública empresarial).

Para cada una de las Sociedades mercantiles de capital íntegramente local y Entidades públicas empresariales dependientes de la Entidad local que rinde la cuenta del ejercicio 2008 y posteriores, se incluirá un fichero xml que contendrá la información relativa a las cuentas anuales.

La codificación de los ficheros «xml» relativos a Sociedades mercantiles de capital íntegramente local y Entidades públicas empresariales dependientes de la Entidad local que rinde la Cuenta responde al siguiente esquema:

  • ENTIDAD(9)_ EJERCICIO(4)_ABR_CUENTAS-ANUALES.xml, para los modelos de cuentas anuales normales y abreviadas.

  • ENTIDAD(9)_ EJERCICIO(4)_PYM_CUENTAS-ANUALES.xml, para el modelo de cuentas anuales de pymes.

En el campo ENTIDAD deberá consignarse el CIF de la entidad contable (Sociedad o Entidad pública empresarial).

El contenido y la estructura del fichero xml deberán cumplir las especificaciones técnicas (esquemas XSD) publicadas en el portal del Tribunal de Cuentas en internet (www.tcu.es).

Para cada una de las Sociedades mercantiles de capital íntegramente local y Entidades públicas empresariales dependientes de la Entidad local que rinde la cuenta del ejercicio 2008 y posteriores, se incluirán ficheros pdf que complementarán los regulados en la Resolución de la Intervención General de la Administración del Estado.

La codificación de los ficheros pdf responde al siguiente esquema:

  • ENTIDAD(9)_EJERCICIO(4)_MODELO(3)_ECPN.pdf, para el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

  • ENTIDAD(9)_EJERCICIO(4)_MODELO(3)_EFE.pdf, para el Estado de Flujos de Efectivo.

  • En el campo ENTIDAD deberá consignarse el NIF de la entidad contable (Sociedad o Entidad pública empresarial).

  • En el campo EJERCICIO se hará constar aquél al que se refiere la Cuenta Anual.

  • En el campo MODELO se hará constar las letras NOR, ABR, PYM o MEM según el modelo contable al que se refiere la Cuenta Anual.

En la Documentación Complementaria a acompañar a la Cuenta General, para cada una de las Sociedades mercantiles de capital mayoritariamente local dependientes de la Entidad local que rinde la cuenta del ejercicio 2008 y posteriores, se incluirán ficheros pdf que complementarán los regulados en la Resolución de la Intervención General de la Administración del Estado, cuya codificación es la misma que la de los ficheros relativos a las Cuentas de las Sociedades mercantiles de capital íntegramente local y Entidades públicas empresariales dependientes de la Entidad local, con la única diferencia de que el nombre de la Cuenta Anual va precedida de las letras DC:

  • ENTIDAD(9)_EJERCICIO(4)_MODELO(3)_DC_ECPN.pdf

  • ENTIDAD(9)_EJERCICIO(4)_MODELO(3)_DC_EFE.pdf

ANEXO 2.
Documento de remisión telemática.

El archivo conteniendo los estados contables, cuentas y justificantes, vendrá acompañado por un documento remisorio, igualmente protegido por firma digital, del siguiente tenor:

D/Dª ................................ (nombre y apellidos del cuentadante)................... (cargo que ostenta Alcalde de ................./Presidente de.....................), rindo la Cuenta General de ................. correspondiente al ejercicio de .................., conocida por la Entidad local en el Pleno de ..............................., cumplido el procedimiento establecido en los artículos 201 y 212 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, TRLRHL, en la forma y con la documentación adicional a que se refiere la Instrucción del Tribunal de Cuentas, aprobada mediante Acuerdo de 29 de marzo de 2007 adoptado por su Pleno, por la que se regula el formato de la Cuenta General de las Entidades locales en soporte informático y el procedimiento telemático para la rendición de cuentas.

La información relativa a dicha cuenta queda contenida en el fichero ......................, cuyo resumen electrónico es ................., en los términos indicados por el apartado SEXTO de la Resolución de la IGAE de 28 de julio de 2006, por la que se recomienda el formato normalizado de las Cuentas Generales de las Entidades locales en soporte informático (BOE de 9 de agosto).

En ..................... a .....de .......de 20....

 

El Alcalde / Presidente de la Entidad local

 

Este archivo será nombrado como se indica a continuación:

ENTIDAD(9)_ EJERCICIO(4)_ DOC-REMISION.pdf

En el campo ENTIDAD deberá consignarse el CIF de la Entidad local de la que se trate.

En el campo EJERCICIO se hará constar aquél al que se refiere la Cuenta General.

ANEXO 3.
Documento de remisión del soporte informático de la Cuenta General de la Entidad Local.

El documento electrónico conteniendo los estados contables, cuentas y justificantes, vendrá acompañado por un documento remisorio, del siguiente tenor:

D/Dª ......................................... (nombre y apellidos del cuentadante),.................... (cargo que ostenta Alcalde de .................../Presidente de.....................), rindo la Cuenta General de... correspondiente al ejercicio de .................................., conocida por la Entidad local en el Pleno de ....................................., cumplido el procedimiento establecido en los artículos 201 y 212 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, TRLRHL, en la forma y con la documentación adicional a que se refiere la Instrucción del Tribunal de Cuentas, aprobada mediante Acuerdo de 29 de marzo de 2007 adoptado por su Pleno, por la que se regula el formato de la Cuenta General de las Entidades Locales en soporte informático y el procedimiento telemático para la rendición de cuentas.

La información relativa a dicha cuenta queda contenida en el fichero ....................., cuyo resumen electrónico es ...................................., incorporado al soporte informático que se identifica como ................................... y que acompaña a este escrito como anexo al mismo, en los términos indicados por el apartado SEXTO de la Resolución de la IGAE de 28 de julio de 2006, por la que se recomienda el formato normalizado de las Cuentas Generales de las Entidades Locales en soporte informático (BOE de 9 de agosto).

En ..................... a .....de .......de 20....
Firma

 

El Alcalde / Presidente de la Entidad local

En caso de que el documento remisorio sea, igualmente, electrónico, este archivo será nombrado como se indica a continuación:

ENTIDAD (9)_EJERCICIO (4)_DOC-REMISION.pdf

En el campo ENTIDAD deberá consignarse el CIF de la Entidad local de la que se trate.

En el campo EJERCICIO se hará constar aquél al que se refiere la Cuenta General.

RESOLUCIÓN de 30 de marzo de 2007, de la Presidencia del Tribunal de Cuentas, por la que se hace público el Acuerdo del Pleno, de 29 de marzo de 2007, que aprueba la Instrucción que regula el formato de la Cuenta General de las Entidades Locales en soporte informático y el procedimiento telemático para la rendición de cuentas
Notas:
Disposiciones transitoria y adicional; Anexos 1 y 2:
Redacción según Resolución de 20 de julio de 2009, de la Presidencia del Tribunal de Cuentas, por la que se publica el Acuerdo del Pleno de 30 de junio de 2009, por el que se aprueba la modificación de la Instrucción que regula el formato de la Cuenta General de las Entidades Locales en soporte informático y el procedimiento telemático para la rendición de cuentas.
Reglas 2 y 5 (apdo. b):
Redacción según Resolución de 26 de julio de 2010, de la Presidencia del Tribunal de Cuentas, por la que se publica el Acuerdo del Pleno del Tribunal de Cuentas de 20 de julio de 2010, por el que se aprueba la modificación de la Instrucción que regula el formato de la Cuenta General de las Entidades Locales en soporte informático y el procedimiento telemático para la rendición de cuentas.
Regla 4 (letra a):
Eliminado por Resolución de 26 de julio de 2010, de la Presidencia del Tribunal de Cuentas, por la que se publica el Acuerdo del Pleno del Tribunal de Cuentas de 20 de julio de 2010, por el que se aprueba la modificación de la Instrucción que regula el formato de la Cuenta General de las Entidades Locales en soporte informático y el procedimiento telemático para la rendición de cuentas.
Anexo 1 (párrafos finales):
Añadido por Resolución de 26 de julio de 2010, de la Presidencia del Tribunal de Cuentas, por la que se publica el Acuerdo del Pleno del Tribunal de Cuentas de 20 de julio de 2010, por el que se aprueba la modificación de la Instrucción que regula el formato de la Cuenta General de las Entidades Locales en soporte informático y el procedimiento telemático para la rendición de cuentas.
Anexos I y II:
Todas las referencias a la sigla CIF se entienden referidas al número de identificación fiscal y sustituidas por su abreviatura NIF según Resolución de 26 de julio de 2010, de la Presidencia del Tribunal de Cuentas, por la que se publica el Acuerdo del Pleno del Tribunal de Cuentas de 20 de julio de 2010, por el que se aprueba la modificación de la Instrucción que regula el formato de la Cuenta General de las Entidades Locales en soporte informático y el procedimiento telemático para la rendición de cuentas.